Несовпадение сумм страховых взносов на опс. Контрольные соотношения в новом расчете по взносам. Образец пояснения в налоговую по страховым взносам

ИФНС не принимает расчет по страховым взносам в связи с тем, что сумма начисленных взносов в ПФ (22%) по работникам не совпадает с расчетом взносов по ставке 22% от общего ФОТ. Несовпадение на 0=01 в 3-м месяце квартала за счет округления. Как быть в данном случае?

Ответ

Отвечает Ольга Казаченко, эксперт по налогам и сборам.

Налоговики не примут расчет по страховым взносам, если не сходятся пенсионные взносы в подразделе 1.1 и сумма взносов по всем работникам в разделах 3. При проверке отчета инспекторы сверяют показатели взносов за каждый месяц расчетного периода в графах 3, 4 и 5 строки 061 подраздела 1.1 и суммарные данные по каждому месяцу в строках 240 раздела 3. Такие контрольные соотношения прописаны в письме ФНС России от 13.03.2017 №БС-4-11/4371@. Если контролеры найдут хотя бы одно несоответствие, то отправляют компании уведомление о том, что расчет не принят. Неточности возникают чаще всего из-за округлений в расчете страховых взносов. Даже из расхождений в одну копейку программа налоговиков не пропустит расчет.

Однако проверка суммы начисленных взносов и суммы страховых взносов, исчисленных от общего ФОТ, не предусмотрена данным письмом ФНС. Поэтому фактически такая проверка инспекторами не должна проводиться. А значит, отказ в приеме расчета по данной причине неправомерен.

Перепроверьте расчет на наличие ошибок в сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Пересчитайте взносы в подразделе 1.1. А если вы ошиблись в показателях по какому-то работнику, то уточните сведения в разделе 3 по этому человеку. Когда внесете корректировки, представьте заново расчет как первичный. Первоначальный расчет инспекторы не приняли, поэтому на титульном листе поставьте номер корректировки 000.

Если же ошибки в расчете нет и налоговики не принимают расчет из-за расхождений в сумме исчисленных взносов по каждому работнику и расчетной величиной взносов с общего ФОТ, то повторно направьте в инспекцию расчет. Сопроводите его письмом с указанием на неправомерность действий инспекции. Попросите налоговиков разобраться в ситуации и не штрафовать вас, ведь отчитаться вы не можете по вине инспекции.

Обоснование

Что отвечать налоговикам, если они нашли ошибки в расчете по взносам

С первым расчетом по взносам творится что-то неладное. Инспекторы пачками высылают уведомления об отказе в приеме. Если вы счастливчик и ваш отчет приняли, то не спешите радоваться. Налоговики еще проверят расчет по контрольным соотношениям из письма ФНС России от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@. Если в отчете не все гладко, то инспекторы потребуют в мае пояснить расхождения. Ваша задача - вовремя отреагировать на запрос, чтобы избежать штрафов (см. схему ниже).

Схема. Как реагировать на сообщения ИФНС об ошибках в расчете по взносам

Инспекция прислала уведомление об ошибках в расчете взносов

Уведомление об ошибках означает, что инспекция не приняла расчет по страховым взносам. Налоговики пришлют уведомление в двух случаях:

Если не сходятся пенсионные взносы в подразделе 1.1 и сумма взносов по всем работникам в разделах 3;

Если компания ошиблась в персональных данных работника - ФИО, ИНН и СНИЛС в разделе 3.

Ошибка №1. Пенсионные взносы не сходятся

Инспекторы сверят показатели взносов за каждый месяц расчетного периода в графах 3, 4 и 5 строки 061 подраздела 1.1 и суммарные данные по каждому месяцу в строках 240 раздела 3. Если найдут хотя бы одно несоответствие, вы получите уведомление о том, что расчет не принят (см. фрагмент ниже).

Образец 1. Уведомление об ошибках в расчете взносов в подразделе 1.1 и разделе 3 (фрагмент)

Неточности возникают чаще всего из-за округлений в расчете страховых взносов. Даже из расхождений в одну копейку программа налоговиков не пропустит расчет. Покажем на примере, в чем чаще всего ошибаются главные бухгалтеры.

Пример. Какую ошибку допустил главбух

ООО «Успех» применяет УСН. В фирме три работника. Фирма начислила зарплату работникам за январь - 107 865,39 руб., февраль - 107 879 руб., март - 107 879 руб. Главбух посчитал взносы за каждого работника в строках 240 раздела 3. Суммы взносов мы показали в табл. 1.

Таблица 1. Начисленные пенсионные взносы ООО «Успех»

Чтобы заполнить значение в графах 3, 4 и 5 строки 061 подраздела 1.1, посчитайте общую сумму взносов по всем работникам. Для этого сложите взносы за месяц по каждому работнику, как мы показали в таблице. Например, в графе 3 строки 061 подраздела 1.1 заполните взносы за январь - 23 730,38 руб. (10 032 руб. + 9817,11 руб. + 3881,27 руб.).

По ошибке главбух посчитала взносы в строке 061 подраздела 1.1 как базу, умноженную на тариф. Из-за округления получилось на одну копейку больше, чем сумма взносов по всем работникам - 23 730,39 руб. (107 865,39 руб. × 22%).

Как поступить, если в расчете ошибки. Пересчитайте взносы в подразделе 1.1. А если вы ошиблись в показателях по какому-то работнику, то уточните сведения в разделе 3 по этому человеку. Когда внесете корректировки, представьте заново расчет как первичный. Первый бланк инспекторы не приняли, поэтому на титульном листе поставьте номер корректировки 000.

На заметку

За несвоевременный расчет инспекторы оштрафуют на 5% от взносов за каждый месяц опоздания. Минимальный штраф - 1000 руб., а максимальный - 30% от суммы взносов (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Переделанный расчет вы вправе сдать без штрафа и после 2 мая. Главное, уложиться в сроки: 5 рабочих дней, если получили электронное уведомление;10 рабочих дней, если налоговики уведомили вас на бумаге.

Если успеть пересдать форму, датой сдачи расчета будет день, когда вы подали первоначальный бланк.

Письмо, Контрольные соотношения от 14.03.2017 № БС-4-11/4371@

Вопрос:
Контрольные соотношения показателей формы расчета по страховым взносам, расчет по страховым взносам
Ответ:
Федеральная налоговая служба в соответствии с приказом ФНС России от 20.12.2010 № ММВ-7-6/741@ "О порядке разработки проектов новых форм налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, порядков их заполнения и форматов представления их в электронном виде"направляет Контрольные соотношения показателей формы расчета сумм страховых взносов, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме".
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести указанные Контрольные соотношения до нижестоящих налоговых органов.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.Бондарчук

УТВЕРЖДАЮ
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
С.Л.Бондарчук
"_____ " ________ 2017 года

Контрольные соотношения показателей форм отчетности


Код формы отчетности по КНД		1151111
Наименование формы отчетности		Расчет по страховым взносам
Идентификация документа,	вид документа	Приказ ФНС России
утверждающего форму отчетности		от 10.10.2016№ ММВ-7-11/551@
	номер документа

Идентификация документа, утверждающего	вид документа
последние изменения и дополнения в форму отчетности	дата утверждения формы отчетности
	номер документа

Приложение
к титульному листу № 1.1


Форма КС
Исходные документы	Контрольное соотношение (КС)		в случае невыполнения КС:
	№ п/п	КС	возможное нарушение Законо- дательства РФ (ссылка)	Формулировка нарушения	действия проверяющего
1	2	3	4	5	6
СВ	0.1	гр.3 ст.061 подразд.1.1 прил.1 = стр.240 (1 месяц) подразд.3.2.1; гр.4 ст.061 подразд.1.1 прил.1 = стр.240 (2 месяц) подразд.3.2.1; гр.5 ст.061 подразд.1.1 прил.1 = стр.240 (3 месяц) подразд.3.2.1; гр.3 ст.050 подразд.1.3.1 прил.1 + гр.3 ст.050 подразд.1.3.2 = стр.290 (1 месяц) подразд.3.2.2; гр.4 ст.050 подразд.1.3.1 прил.1 + гр.4 ст.050 подразд.1.3.2 = стр.290 (2 месяц) подразд.3.2.2; гр.5 ст.050 подразд.1.3.1 прил.1 + гр.5 ст.050 подразд.1.3.2 = стр.290 (3 месяц) подразд.3.2.2	ст.431 НК	Общая сумма исчисленных СВ на ОПС за каждый месяц с базы, не превышающей предельной величины, в целом по плательщику сумме исчисленных СВ на ОПС за соответствующий месяц с базы, не превышающей предельной величины, по каждому физическому лицу; общая сумма исчисленных СВ на ОПС за каждый месяц по дополнительному тарифу в целом по плательщику сумме СВ на ОПС за каждый месяц по дополнительному тарифу по каждому физическому лицу	Плательщику не позднее дня, следующего за днем получения Расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.

О новой форме Расчета по страховым взносам, представляемого в 2017 года в налоговую инспекцию, мы рассказывали в и приводили пример заполнения страховой отчетности. А какие существуют контрольные соотношения по страховым взносам?

Как проверить правильность заполнения Расчета

Порядок заполнения Расчета по страховым взносам приведен в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Однако о том, как проверить правильность заполнения формы, в Порядке не говорится.

Для того, чтобы налоговая инспекция могла проконтролировать корректность заполнения Расчета, были разработаны Контрольные соотношения. Первые Контрольные соотношения к новой форме Расчета вышли еще в марте 2017 года (Письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@). В июне 2017 года налоговое ведомство свои Контрольные соотношения обновило, выпустив . Конечно, ими может воспользоваться и плательщик страховых взносов для самопроверки.

Контрольные соотношения в отчете для Расчета по страховым взносам представлены в виде таблицы, состоящей из следующих основных граф:

содержание контрольного соотношения;
ссылка на статью НК РФ, с нормами которой связано возможное нарушение законодательства при невыполнении контрольного соотношения;
формулировка нарушения;
действия, которые должны предпринять налоговая инспекция и плательщик при обнаружении такой ошибки.

Представим примеры внутридокументных контрольных соотношений по страховым взносам:

Содержание контрольного соотношения	При невыполнении контрольного соотношения
Содержание контрольного соотношения	Возможное нарушение законодательства РФ	Формулировка нарушения	Предпринимаемые действия
Гр. 3 ст. 061 подразд. 1.1 прил. 1 = Σ стр. 240 (1 месяц) подразд. 3.2.1	ст. 431 НК РФ	Общая сумма исчисленных страховых взносов на ОПС за первый месяц последнего квартала с базы, не превышающей предельной величины, в целом по плательщику сумме взносов за этот же месяц с базы, не превышающей предельной величины, по каждому физическому лицу	Плательщику страховых взносов не позднее дня, следующего за днем получения Расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление
Ст. 050 р. 1 = Σ всех гр. 1 ст. 060 подр. 1.2 прил. 1 р. 1		Сумма страховых взносов на ОМС к уплате за отчетный период сумме взносов за отчетный период по каждому виду тарифа	Проверить, изменялась ли сумма исчисленных страховых взносов при камеральной налоговой проверке Расчета за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со ст. 88 НК РФ направить плательщику требование о представлении в течение 5 рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст. 100 НК РФ

Контрольными соотношениями (Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@) предусмотрены также междокументарные сверки, т. е. проверка Расчета с формой 6-НДФЛ, а также со сведениями из ФСС.

Так, к примеру, контрольные соотношения 6-НДФЛ и страховых взносов такие:

Кстати, ФСС выпустил свои контрольные соотношения к расчету по страховым взносам (Письмо ФСС РФ от 15.06.2017 N 02-09-11/04-03-13313).

Контрольные соотношения: новшества-2018

С 01.01.2018 расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Эти поправки нужно иметь в виду уже при подготовке и сдаче расчета по итогам 2017 года.
С учетом новшеств ФНС доработала функционал программы подготовки документов налоговой и бухгалтерской отчетности и расчетов по страховым взносам «Налогоплательщик ЮЛ», а также разработала дополнительные контрольные соотношения для проверки РСВ (

29 июля 2015 Вам понравилось Просмотров: 40037

Просмотрела на портале госуслуг сведения о состоянии ИЛС застрахованного лица в новой редакции (с коэффициентами, стажем, з/платой; информации сейчас больше, чем размещено в личном кабинете на сайте ПФ РФ). Не понимаю, почему начиная с 2010 года в РАСЧЕТНОМ ПЕНСИОННОМ КАПИТАЛЕ сумма начисленных страховых взносов учитывается не в полном размере? Разница составляет от 20-35 процентов в сторону уменьшения, причем у всех, кто смотрел. Почему, с чем связано? Разница идет на тунеядцев, прочие социальные пенсии? PS: Работодатель перечисляет суммы страховых взносов в полном размере и своевременно (знаю это на 100% в силу своих обязанностей)

Дублирую текст письма (беседы):
Просмотрела на портале госуслуг сведения о состоянии ИЛС застрахованного лица в новой редакции (с коэффициентами, стажем, з/платой; информации сейчас больше, чем размещено в личном кабинете на сайте ПФ РФ). Не понимаю, почему начиная с 2010 года в РАСЧЕТНОМ ПЕНСИОННОМ КАПИТАЛЕ сумма начисленных страховых взносов учитывается не в полном размере? Разница составляет от 20-35 процентов в сторону уменьшения, причем у всех, кто смотрел. Почему, с чем связано? Разница идет на тунеядцев, прочие социальные пенсии? PS : Работодатель перечисляет суммы страховых взносов в полном размере и своевременно (знаю это на 100% в силу своих обязанностей).

С 2010 года изменился порядок начисления страховых взносов. Был отменен ЕСН - единый социальный налог.
До 2010 года уплачивались и взносы, и ЕСН в федеральный бюджет, который затем передавали в ПФР, потом ЕСН отменили и все назвали взносами, но лицевые счета стали зачислять только часть взносов. Вначале эти части не имели самостоятельного названия, потом (с 2012 года) их назвали индивидуальная часть и солидарная часть тарифа страховых взносов.
Т.е., работодатели всегда платили в ПФР деньги, которые на лицевых счетах не отражались: до 2010 эти деньги называли ЕСН, в 2010-2011 это была часть стаховых взносов без названия, с 2012 их обозвали "солидарная часть тарифа страховых взносов".
Эти деньги шли на выплату базовой части пенсии / фиксированного базового размера, а также на расходы ПФР.

Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
Статья 3. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе
...
солидарная часть тарифа страховых взносов - часть страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, предназначенная для формирования в соответствии с федеральным законом о бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации денежных средств в целях осуществления фиксированной выплаты к страховой пенсии, выплаты социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не подлежавших обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти, и в иных целях, предусмотренных законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании, не связанных с формированием средств, предназначенных для выплаты накопительной пенсии и других выплат за счет средств пенсионных накоплений, установленных законодательством Российской Федерации;
(абзац введен Федеральным законом от 03.12.2011 N 379-ФЗ, в ред. Федерального закона от 21.07.2014 N 216-ФЗ)
индивидуальная часть тарифа страховых взносов - часть страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, предназначенная для формирования денежных средств и пенсионных прав застрахованного лица, учитываемая на его индивидуальном лицевом счете, в том числе в целях определения размеров страховой пенсии (без учета фиксированной выплаты к страховой пенсии), накопительной пенсии и других выплат за счет средств пенсионных накоплений, установленных законодательством Российской Федерации.

С помощью калькуляторов данного сайта каждый может рассчитать свой взнос "особо нуждающимся". Примеры, чтоб все понятно было, переношу в кинематографию. "Москва слезам не верит-2015". Катерину Тихомирову омолаживаю, чтоб на пенсию вышла в январе 2002 по 173 ФЗ. (Директор, взносы в ПФР 28% со 100000= в год). Подружки тоже, допустим, вышли на пенсию в 2002. Катерина - максимальная пенсия: 0.75(за 40 лет стажа в предположении, что в трудные 50-е она начала свой трудовой стаж в 15 лет) * "очень большую зарплату, но не более 1.2 от очень маленькой" / среднюю, с которой в условиях беспредела все же некоторыми честными перечислен взнос в ПФР * 1671(это термин такой, называется "средняя зарплата за III квартал 2001 года для повышения и исчисления пенсии") = примерно 13500 в 2015 году. Тоня - средний маляр со средней зарплатой, тоже с КС=0,75, тоже - ~ 13500. Люда туда-сюда - еще меньше заработала. А Рудик (Рудольф, Родион) знал, где халява лежит. 6 лет, пока не сел, пришлось поработать, но в 1989 - амнистировали: далее предприниматель: кооператив, ООО, ОАО, друзья в Думе, доходы от акций страховыми взносами не облагаются..., Ой, мала (~6000) Рудикова минимальная пенсия, доплату ему! - Принято к исполнению. Ой, Катька с Тонькой зажрались настолько на Тонькиной даче, что их пора налогами и сборами обложить так, чтобы выжить и не мечтали!!!
Сценарий дарю любому отважному!
Скока стоит выиграть жалобу в КС? (извините, математик я).

10 августа 2015

Мне ПФ ответил следующее:

"Согласно Закону №212-ФЗ, в 2012-2013 гг. самозанятое население, в том числе индивидуальные предприниматели, уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 26%, из них, 16% - индивидуальная часть тарифа страховых взносов (часть страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, предназначенная для формирования денежных средств и пенсионных прав застрахованного лица, учитываемая на его индивидуальном лицевом счете) и 10% - солидарная часть тарифа страховых взносов (предназначенная для фиксированной выплаты к страховой пенсии нынешним пенсионерам, выплаты социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не подлежавших обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти).

Применяя формулу (МРОТ) х (%) х (12 мес.), можно рассчитать сумму страховых взносов, подлежащую к уплате в ПФР в 2012 году, с учетом того, что с 1 января 2012 года (МРОТ) составляет 4611 рублей в месяц:

1МРОТ*26%*12=4611,00*26%*12=14386,32 руб., из них на индивидуальный лицевой счет разнесено 8853,12 руб. (4611*16%*12), а 10% - 5533,20 руб. (4611*10%*12) - солидарная часть тарифа.

С 1 января 2013 года МРОТ составляет 5205 рублей в месяц и расчет сумм страховых взносов за 2013 г. производится из 2 МРОТ:

2МРОТ*26%*12=10410,00*26%*12=32479,20 рублей, соответственно 16% - 19987,20 руб. - ложится на Ваш лицевой счет, а 10% - солидарная часть тарифа.

Таким образом, нарушений в разнесении страховых взносов на Ваш индивидуальный лицевой счет нет ."

Т.Е. ИП перечислил за 2012 год - 14386,32, в расчет пенсии взяли- 8853,12 руб;

В статье . Там же расписан алгоритм вычисления ПК на основе начисленных (а не учтенных на ИЛС) страховых взносов.
Не так давно и сайт Госуслуг и ЛК поменяли форму "Извещения о состоянии ИЛС" (форма СЗИ-6), где стали в двух параллельных колонках указывать и начисленные и учтенные на ИЛС средства (колонки "начислено" и " учтено в расчетном пенсионном капитале"). Ранее такого не было и они выдавали вообще малопонятное людям.
В калькуляторе используются данные о начисленных взносах (т.е. перечисленных работодателем в ПФРФ). Он пересчитывает сам начисленные суммы в учтенные на ИЛС.
Относительно ваших оценок ПФРФ - разделяем полностью.

С уважением.
45-90

Который с начала 2017 г. подается в налоговые органы, а не в фонды. Если в ходе проверки инспекторы выявят несоответствия между полученными сведениями и информацией, которой они располагают, а также в других случаях, они потребуют предоставить пояснения по Расчету страховых взносов в налоговую. О том, что может послужить причиной для затребования пояснений, как их составить и предоставить в ИФНС, расскажем далее.

Как предоставить пояснение в налоговую по страховым взносам

Предоставить пояснения в ИФНС нужно в течение 5 рабочих дней после получения требования. Отвечать на требование налоговиков о пояснении нужно обязательно, ведь за свое «молчание» налогоплательщику придется заплатить штраф в размере 5000 руб., а при повторном игнорировании в течение того же года, уже 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Какой-либо официальный образец пояснения в налоговую по страховым взносам отсутствует, ответ на требование ИФНС составляется в произвольной форме. Далее мы рассмотрим, как можно оформить пояснения для налоговой в некоторых ситуациях.

Пояснение в налоговую: пониженный тариф страховых взносов

О том, что фирма или ИП рассчитывают страхвзносы по пониженным тарифам, инспекторы узнают из Расчета по страховым взносам, поэтому в требовании они запросят документы, подтверждающие право страхователя на применение льготных ставок. Перечень документов зависит от применяемой системы налогообложения и вида деятельности. Это может быть копия КУДиР , расчетно-платежные документы, копия свидетельства о резидентстве в особой экономической зоне, документы, подтверждающие право на ведение определенной деятельности и т.п.

Документы могут запросить как в «бумажной» (в виде заверенных копий), так и в электронной форме. Пояснения должны содержать ссылку на статью НК РФ, на основании которой применяются пониженные тарифы, вид деятельности фирмы или ИП и другие сведения, которые интересуют налоговиков. Подтверждающие документы нужно оформить как приложение к пояснениям.

Образец пояснения в налоговую по страховым взносам.

Руководителю ИФНС № 43 по г. Москве

от ООО «Астра»

ИНН7701234561, КПП 7700001001

ОГРН 1234567891234

Адрес: 125111г. Москва, ул. Парковая, 43, оф. 67

Исх. № 123 от 02.11.2017 г.

ПОЯСНЕНИЯ

В ответ на ваше требование № 111/222-33 от 25.10.2017 г. о праве применения пониженных тарифов страховых взносов, сообщаем:

ООО «Астра» занимается техобслуживанием и ремонтом автотранспортных средств и применяет упрощенную систему налогообложения. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 427 и пп. 3 п. 2 НК РФ, к данной деятельности допускается применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 20%. Доход ООО «Астра» за отчетный период 9 месяцев 2017 г. составил 54,5 млн руб., что не превышает допустимый лимит для применения пониженных тарифов по страховым взносам.

Указанную информацию подтверждаем копиями документов, прилагаемыми к настоящим пояснениям.

Приложение:

Копия КУДиР за 9 месяцев 2017 г.

Копия выписки Росстата с кодами ОКВЭД.

Генеральный директор ООО «Астра» Семенов Семенов А.П.

Пояснение о необлагаемых суммах

В своем требовании инспекция может запросить детализацию сумм, не облагаемых страхвзносами: больничных, детских пособий, суточных и т.п.

В пояснении достаточно разбить общую необлагаемую сумму на категории, то есть указать общую сумму, и сколько из нее составляют больничные пособия, суточные, матпомощь, пособие по уходу за ребенком и т.д. Указывать необлагаемые суммы в привязке к конкретным физлицам в данном случае не требуется.

Пояснения в налоговую по неуплате страховых взносов

Отсутствие в расчете начислений и уплаты страховых взносов – тоже повод для запроса пояснений.

Расчет по страховым взносам сдается всеми страхователями, независимо от того, велась ими деятельность в отчетном периоде или нет. Если данные о начислении и уплате взносов отсутствуют, то причину этого нужно пояснить. Например, указать, что в отчетном периоде ООО или ИП деятельность не вели, в связи с чем не осуществляли и выплату зарплаты сотрудникам, либо, что в компании работников нет, а числится только руководитель, являющийся также ее единственным учредителем.

Чтобы предупредить вопросы, такие пояснения в налоговую по уплате страховых взносов лучше подать сразу, приложив их к «нулевому» Расчету.

Бухгалтеры жалуются, что ЕРСВ за 2017 год не принимают налоговики. Расчеты не проходят новые контрольные соотношения , которые установлены с 1 января 2018 года.

Судя по письмам в нашу редакцию, проблема носит массовый характер. В основном проблемы касаются округления суммы до копеек, разные бухгалтерские программы округляют по-разному. Кроме того, отказы приходят из-за неверного указания кодов тарифа взносов.

Подробности

Программа налоговиков выдаст ошибку, если вы неверно округлили взносы, применили не тот тариф или указали неверный код застрахованного лица в строке 200.

Еще одна частая ошибка - неверный способ расчета взносов. Некоторые бухгалтеры считают взносы за месяц по формуле:

Расчет по такой формуле справедлив лишь для одного месяца, в котором сотрудник устроился на работу. В других случаях, если умножать базу конкретного месяца на тариф, сумма взносов может отличаться на копейку от взносов, которые рассчитаны по правилам НК. Разница появится у тех упрощенцев, которые считают пенсионные взносы по общему тарифу 22 процента (см. пример 1).

Пример. Верный и неверный расчет взносов

Организация на УСН считает пенсионные взносы по общему тарифу (22%). Доход работника за январь - ноябрь - 138 848,39 руб., за декабрь - 19 800,85 руб.

Итого за год - 158 649,24 руб. (138 848,39 + 19 800,85). С января по ноябрь бухгалтер начислил взносы - 30 546,65 руб. (138 848,39 руб. × 22%). Посчитаем взносы за декабрь.

Верный расчет. Взносы за декабрь = 4356,18 руб. (158 649,24 руб. × 22% – 30 546,65 руб.).

Неверный расчет. Взносы = 4356,19 руб. (19 800,85 руб. × 22%).

Чтобы избежать подобных расхождений, считайте взносы по правилам НК. То есть умножаете базу с начала года на тариф и вычитаете взносы, которые рассчитали с начала года по предшествующий месяц. Тогда не возникнет копеечных разниц

Как проверить

Годовой расчет инспекторы проверят по 30 новым формулам из письма от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@.

Тридцать новых формул налоговики уже приводили в другом письме от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@. Но из этого разъяснения было неясно, какой результат выдаст программа, если не совпадают не только выплаты, база и взносы, но и другие показатели. Например, коды отчетных периодов на титульном листе и в разделе 3. Допустим, фирма сдает отчет за год, на титульном листе поставила код 34, а в разделе 3 код 33. Из нового письма стало ясно, что в этом случае инспекторы также не примут ЕРСВ.

Тест

Правильные ответы можно подсмотреть в статьях: